Транспортное средство относится к движимому имуществу граждан, продавая которое, они получают прибыль. Согласно действующему законодательству это такой же доход, как зарплата или сумма, вырученная при сдаче в аренду жилья.
Поэтому, как и все вышеперечисленные ситуации, продажа авто облагается налогом на доход физического лица (НДФЛ). Для граждан РФ он составляет 13% от общей суммы. Подробно порядок его расчета и оплаты описывается в статье 228 Налогового кодекса Российской Федерации.
- Налог для физических лиц с продажи авто
- В зависимости от периода владения автомобилем
- В зависимости от формата сделки продажи машины
- Налог при продаже машины по системе Trade-In
- Как не платить или существенно уменьшить налог?
- Налог с продажи авто юридическим лицом
- Расчет налога при продаже грузового транспорта
- Как и где платить налог с продажи авто?
- Часто задаваемые вопросы
Налог для физических лиц с продажи авто
На практике далеко не всегда придется отдавать государству все 13% со сделки. Сумму налога можно значительно уменьшить, а то и вовсе свести к нулю, учитывая такие нюансы ситуации продажи авто:
- продолжительность владения ТС;
- вид сделки при передаче машины новому собственнику.
Каким образом эти детали могут повлиять на итоговую сумму налога?
В зависимости от периода владения автомобилем
Законом предусмотрено понятие минимального срока владения имуществом. Продажа именно в этот период потребует подачи декларации и уплаты налога с дохода физического лица.
На практике это означает следующее:
- при продаже гражданином совсем нового авто или при условии владения им менее трех лет, придется оплатить налог в размере 13% от вырученной суммы;
- при продаже машины, собственником которой человек является уже более трех лет, отчитываться о доходе перед государством и платить НДФЛ не придется.
Срок владения отсчитывается с даты заключения договора о покупке. Например, гражданин приобрел машину в мае 2015 году. Если он будет ее продавать в 2017, ему придется уплатить налог. А вот принимая решение о ее продаже после мая 2018 года от такой обязанности он будет уже освобожден.
В зависимости от формата сделки продажи машины
Передача прав собственности на основе договора купли-продажи облагается НДФЛ. Но получение ТС по договору дарения или по наследованию позволяет избежать уплаты налога бывшим владельцам. Здесь также придется учесть некоторые нюансы.
| Форма сделки | Степень родства сторон | Налог для бывшего владельца (дарителя) | Налог для нового хозяина (получателя) |
| Дарственная | Близкие родственники, а именно:
| Отсутствует | Отсутствует |
| Дарственная | Другие родственники, не из круга близких | Отсутствует | Налог рассчитывается, как традиционный НДФЛ в размере 13% от рыночной цены ТС на момент дарения |
| Завещание о наследовании | Не играет роли | Отсутствует | Отсутствует |
5 простых шагов для переоформления автомобиля.
Налог при продаже машины по системе Trade-In
Многие ошибочно полагают, что сделки такого рода с автосалонами не требуют заполнения декларации НДФЛ и уплаты налога. На самом деле, здесь, как и при продаже машины другому собственнику, действует норма учета периода владения транспортом. При продаже автомобиля, который находился в собственности гражданина менее трех лет, необходимо заполнить декларацию и уплатить налог по стандартной для дохода физических лиц схеме.
Как не платить или существенно уменьшить налог?
Если нет времени ждать истечения трех лет владения автомобилем или оформить сделку в качестве дарения, можно использовать другие способы уменьшить НДФЛ или вовсе избежать его уплаты:
- Продажа по цене, меньше уплаченной при покупке. Например, в 2018 году гражданин приобрел машину за 450 000, а в 2019 продает ее за 430 000. Несмотря на то, что срок минимального владения не истек, налог можно не платить. Ведь по факту доход человек не получил.
- Использование права на налоговый вычет 250 000 рублей. Во-первых, его можно применить к ситуации, когда стоимость авто ниже этой суммы. Тогда НДФЛ удастся вовсе избежать. Во-вторых, использовать такое право можно, когда не сохранились документы купли-продажи. В этом случае из суммы от продажи вычитается 250 000, а 13% рассчитывается от оставшейся части, что помогает существенно уменьшить размер налога.
Важно учесть, что эти способы подходят только резидентам страны.
Для нерезидентов РФ налог на продажу авто рассчитывается по-своему, составляет сумму на порядок больше (30%).
Также следует понимать, что использование данных способов не освобождает от оформления документов отчетности перед государством. Все равно потребуется обязательно подать декларацию 3-НДФЛ, если речь идет о продаже авто, которым владели менее трех лет.
Налог с продажи авто юридическим лицом
Алгоритм расчета налога для юрлиц с продажи ТС зависит от того, по какой системе налогообложения они работают. Рассмотрим ситуации при использовании самых распространенных из них:
- ОСН (общая система налогообложения). Налог оплачивается в том случае, если сумма от продажи больше той, которая была затрачена на покупку ТС. Он составит 20% от разницы между этими сделками, если они происходили в течение одного расчетного периода. Причем сумму для расчета можно уменьшить, указав разницу в тратах на покупку и доходе от продажи. В ситуации, когда продажа производится уже в следующем периоде, этот процент также можно уменьшить, применяя данные о других расходах компании. Также юридическое лицо на ОСН должно платить 18% НДС с полученного при продаже авто дохода.
- УСН (упрощенная система налогообложения). Здесь учитывается конкретная форма УСН: «доходы» или же «доходы минус расходы». В первом случае необходимо заплатить 6% от суммы с продажи (независимо от налогового периода и затрат на приобретение ТС). При второй схеме УСН оплачивается 15%, но от разницы между расходами на приобретение и доходами от продажи (в том случае, когда они, как при ОСН, происходили в один расчетный период). Если продажа транспорта реализовывалась уже в другой период, при оплате налога можно уменьшить сумму для вычета 15% за счет других расходов компании в это время.
Расчет налога при продаже грузового транспорта
Ситуация полностью зависит от того, кто является владельцем ТС. Каждая рассматривается отдельно. Для физических лиц действует режим расчета традиционного НДФЛ с учетом всех индивидуальных обстоятельств, упомянутых выше.
Юридическое лицо также должно оплатить налог, ориентируясь на особенности системы налогообложения, по которой работает. Не забывая также о правилах расчета при покупке и продаже в один расчетный период или же в разные.
Инструкция, как быстро снять авто с учета.
Как и где платить налог с продажи авто?
Расчет и заполнение отчетности в виде декларации 3-НДФЛ производится физическими лицами самостоятельно. Провести их необходимо до ближайшего по календарю 30 апреля.
Налог с доходов за продажу авто (если он полагается согласно особенностям ситуации) должен быть уплачен до пятнадцатого июля следующего года. Оформить данные и перевести деньги можно, лично посетив отделение ФНС или с помощью виртуального личного кабинета плательщика налогов ФЛ.
Расчет и формирование отчетности о продаже машины юрлицом не требует отдельного пакета документов. Информация вместе с остальными данными о деятельности компании подается согласно графику расчетных периодов.
При отказе от уплаты налога за продажу авто или ее несвоевременном проведении насчитывается пеня за каждый день просрочки и штраф в размере 20% от полагающегося налога.
