Само понятие налогового вычета подразумевает возврат средств из бюджета либо частичное или полное освобождение от налогового сбора на доходы. Существует несколько видов льгот – это стандартные, социальные, имущественные, профессиональные и инвестиционные, первые 3 из которых распространяются на граждан, имеющих одного или нескольких детей. Компенсация на ребенка относится к стандартной категории, предусмотренной НК РФ.
Что такое налоговый вычет на детей и что он дает?
Каждый человек, имеющий официальный доход, отчисляет в бюджет 13% от заработка, а когда появляются дети, государство дает возможность родителям обратиться за денежной льготой в налоговые органы или по месту работы. Так, налоговый вычет сокращает общую сумму дохода, с которой снимается налог, согласно п.4 ст. 2108 НК РФ и на 2017 год имеет следующие коды:
| Код | Сумма | Основание | Кому выдается |
|---|---|---|---|
| 126, 127, 130, 131 | 1400 | На 1 или 2 ребенка | Родителю или опекуну |
| 128, 132 | 3000 | На 3 и последующих детей | |
| 129, 141, 149 | 12000 | На ребенка – инвалида | Родителям, единственному опекуну, одному из приемных родителей на основании отказа другого |
| 133, 138, 139, 146, 147 | 6000 | На ребенка – инвалида | Опекуну, единственному родителю или опекуну, одному из родителей на основании отказа другого |
| 134, 135, 136, 142, 143, 144, 145 | 2800 | На 1 и 2 ребенка | Единственному родителю или опекуну, одному из родителей или усыновителей на основании отказа другого |
| 140, 148 | 24000 | На ребенка – инвалида | Единственному родителю или одному из родителей на основании отказа другого |
Пользоваться такой прерогативой можно каждый год до того момента, пока сумма не достигнет определенного значения, то есть, в 2015 г она составляла 280 тыс. руб., а с 2016 г и по сей день максимальное значение достигает 350 тыс. руб.
Кому предоставляется денежная компенсация?
Денежная компенсация распространяется на несовершеннолетних до 18 лет, на детей – инвалидов I и II гр. до 18 лет и студентов до 24 лет, получающих очное образование. Такой привилегией могут воспользоваться трудоустроенные граждане, постоянно проживающие на территории РФ не менее 6 месяцев, которыми могут выступать как законные родители, так и опекуны, и попечители, и усыновители, а также одинокие граждане.
Важно! Ребенок, вступивший в брак до совершеннолетия, считается взрослым и человек, под опекой которого он находится, не имеет более права на стандартный вычет.
Больше информации о том, как стать опекуном ребенка из детдома и кто может стать опекуном несовершеннолетнего ребенка?
Семьям, имеющим детей, также полезно знать, что есть возможность оформить не только стандартный вычет, но и другие привилегии социально – имущественного значения:
- При приобретении жилой площади не более 2 млн. руб. и за ипотечную недвижимость до 3 млн. руб.
- За образование физического лица до 120 тыс. руб.
- За обучение каждого ребенка, брата или сестры до 50 тыс. руб.
- За лечение до 120 тыс. руб. и на всю затраченную сумму, если оно дорогостоящее.
Также, следует знать, что при эвальвации компенсации, во внимание берутся как умершие дети, так и дети от предыдущего брака, когда общий малыш является третьим.
Как получить (оформить) стандартную льготу?
Не стоит путать такие понятия, как выплату пособий и налоговый вычет, когда последний не идет как соцльгота и не требует обязательного обращения в социальные службы и налоговые органы, а оформляется через «налогового агента», то есть работодателя. Если гражданин трудится по совместительству сразу в нескольких организациях, вычет оформляется лишь на одном из них. Но существуют случаи, когда можно обратиться и в ИФНС:
- Наниматель, по какой-либо причине, не предоставил вычет.
- Произведена продажа или аренда имущества.
В этих случаях обращаться в налоговую следует в конце года, а возмещение выплачивается единой суммой на банковский счет после проведения всех необходимых проверок, и может затянуться на 3-4 месяца.
Документы для оформления
Для получения компенсации необходимо предоставить следующий пакет документов:
- Свидетельство о рождении всех детей.
- Медсправку об инвалидности.
- Справку об очной форме обучения.
- Свидетельство о заключении брака.
Дополнительно, в случае одинокого родителя или опекуна, предоставляются:
- Свидетельство о смерти или справка о без вести пропавшем родителе.
- Справка №25 о положении матери – одиночки.
- Подтверждение того, что родитель снова не состоит в браке.
Образец заявления
К имеющемуся пакету документов обязательно следует написать заявление на имя руководителя предприятия, шаблон которого имеется в отделе кадров любой организации. Образец заявления можно заполнить он-лайн на сайте или скачать на компьютер. Если вычет оформляется через ФНС, то нужно подать декларацию 3 НДФЛ за год предполагаемой льготы, взять справку о доходах 2 НДФЛ, предоставить банковский счет и копию первых двух страниц паспорта к уже имеющемуся пакету документов.
Справка 2 НДФЛ
Декларация 3 НДФЛ
Как рассчитать налоговый вычет на ребенка
Сумма вычета рассчитывается, исходя из количества детей и суммы заработной платы одного из родителей. Формулу можно применить на примере полной семьи с 1 ребенком, где у матери з/п составляет 35 тыс. руб. в месяц. Стандартный вычет в этом случае составляет 1400 руб.
- (25 000-1400)*13%=4368 руб. (НДФЛ с вычетом).
- 35 000-4368=30632 руб. (з/п с вычетом).
Для сравнения разница составляет 182 руб.:
- 35 000*13%=4550 руб. (НДФЛ без вычета).
- 35 000-4550=30450 руб. (з/п без вычета).
Если вычет оформлен с января месяца, то в этом случае производиться он будет по ноябрь, включительно, а дальше произойдет превышение установленного лимита в 350 тыс. руб., то есть 35 000 руб.*11 мес.=385 000 руб. Так, за декабрь сумма налога будет удержана в полном размере.
Получение выплат в нестандартных ситуациях
Главным условием получения налоговой льготы является нахождение несовершеннолетнего на попечение взрослых, а так как жизненные ситуации бывают разные, то и возможность получения компенсации можно разобрать на конкретных примерах:
- Человек, имеющий детей от разных браков и уплачивающий алименты, может рассчитывать на подобную привилегию, подтвердив документально сам факт перечисления средств. Также, этот вычет могут оформить и родители, с которыми проживают несовершеннолетние или студенты.
- Если первый ребенок достиг 18 лет или закончил обучение в учебном заведении, сумма льготы на других детей, не достигших этого возраста, не изменяется.
- В том случае, когда у гражданина на постоянном месте работы имеются не оплаченные месяцы (например, время по уходу за ребенком) позиция чиновников на это счет может различаться, и, в отдельно взятых случаях, вычет может быть учтен, при обращении непосредственно в органы ФНС.
- Если один из родителей был лишен родительских прав, но выплачивает алименты, он имеет возможность воспользоваться такой прерогативой. Более того, в этом случае второй родитель имеет право на двойной налоговый вычет.
- В случае отказа от льготы одним из родителей в пользу другого, второй супруг получает компенсацию в двойном размере. Здесь потребуется предоставить письменное заявление от первого супруга на отказ от выплаты и справку 2 НДФЛ, которую необходимо предоставлять в компанию, где трудится второй родитель, каждый месяц.
- Когда несовершеннолетний или студент до 24 лет находится или обучается за пределами РФ, но полностью состоит на обеспечении родителей, налоговый вычет оформляется, как стандартная ситуация с применением всех необходимых норм его начисления. Для этого следует иметь подтверждающий документ, взятый у органов местной власти.
- Если доход одного из родителей больше лимита налогового вычета, он вправе написать отказ на имя супруга, у которого этот предел еще не достигнут.
При исчислении налогового вычета на детей в 2021 г. ежемесячная сумма на 1 ребенка может быть и незначительной, но в совокупности за год, при наличии нескольких детей или детей – инвалидов, эти деньги вполне ощутимы для бюджета семьи.
